Глядишь, именно в этом статусе наступающий 2024 год принесет вам удачу
Уходящий 2023 год не привнес заметных изменений в жизнь среднестатистического пенсионера. А предлагаемые правительством меры социальной поддержки в виде индексаций и других вспомогательных инструментов, увы, положения не спасают.
В подобной ситуации вся надежда — на собственные силы и годами накопленный опыт. Применить же их с пользой для себя можно, если приобрести статус самозанятого. Как это сделать — расскажем в публикуемой ниже статье. Глядишь, новый, 2024 год, принесет вам в этом статусе удачу.
Самозанятый — значит самодостаточный
Не сказать, что вы станете несказанно богатым. Зато закон разрешит вам ежегодно зарабатывать до 2,4 млн рублей дохода, облагаемого по минимальной налоговой ставке — всего 4%. Оставшейся на руках суммы вполне достаточно, чтобы чувствовать себя более-менее комфортней, чем без нее.
Иное дело, что самозанятый, в отличие от того же индивидуального предпринимателя, может заниматься ограниченными видами деятельности — только оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления. И это, скажем сразу, один из немногих минусов особого налогового режима, который сопряжен с самозанятостью.
Главный же из плюсов — возможность легально оказывать услуги, не заморачиваясь по поводу отчетности, открытия отдельного расчетного счета в банке, приобретения контрольно-кассовой техники и других хлопот.
Как зарегистрироваться и получить статус самозанятого?
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно с помощью официального мобильного приложения ФНС России «Мой налог», кабинета налогоплательщика «Налог на профессиональный доход» на сайте ФНС России, Единого портала государственных и муниципальных услуг, а также посетив офисы уполномоченных банков. Перечень кредитных организаций, предоставляющих такую возможность, размещен на официальном сайте ФНС России.
Получить статус самозанятого может как обычное физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель (ИП). Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.
Кто может применять НПД…
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) могут применять физические лица, которые работают на себя, получают основной или дополнительный заработок благодаря своим навыкам и умениям либо доход от использования имущества, не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Налогоплательщик вправе получить статус самозанятого, если он:
сдает в аренду жилье;
перевозит пассажиров и грузы;
производит фото- и видеосъемку на заказ;
организует и проводит праздники и мероприятия;
продает продукцию собственного производства;
осуществляет строительные, отделочные и ремонтные работы;
занимается репетиторством, юридическими консультациями, ведением бухгалтерии;
оказывает косметические и другие услуги.
…и кто не может
Законом установлен перечень лиц, которые не вправе применять НПД. К ним, в частности, относятся:
лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ;
лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев прекращения применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Бартер налогом не облагается
При регистрации самозанятым следует учесть, что Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ установил перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения. К ним относятся доходы, получаемые:
в рамках трудовых отношений;
от продажи недвижимого имущества, транспортных средств, а также имущества, использовавшегося налогоплательщиком для личных, домашних или иных подобных нужд;
от передачи имущественных прав на недвижимость (за исключением аренды или найма жилых помещений);
от арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, адвокатской деятельности;
в натуральной форме;
от уступки (переуступки) прав требований и ряд других.
При этом самозанятый вправе одновременно работать в организации, учреждении или на предприятии по трудовому договору или договору гражданско-правового характера. В таком случае доход, полученный в виде заработной платы, будет облагаться НДФЛ.
ПРИМЕЧАНИЕ. Не признаются объектом налогообложения по НПД доходы самозанятых от выполнения работ и оказания услуг действующим или бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения. Такие доходы по общему правилу облагаются НДФЛ, т.е. 13%.
Мелочь, а приятно
Предусмотрены и другие послабления для самозанятых, пусть они не кажутся вам незначительными.
Например, уплата налога на профессиональный доход освобождает физических лиц от уплаты НДФЛ в части дохода, являющегося объектом налогообложения НПД. Кроме того, государство оказывает различные виды поддержки самозанятым. Так, с октября 2021 года граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, могут принимать оплату за свои товары и услуги через Систему быстрых платежей (СБП) по льготному тарифу — банковская комиссия не должна превышать 0,4% от суммы платежа, но не более 1,5 тысячи рублей (для использования такого способа оплаты необходимо обратиться в банк). Кроме того, самозанятые могут оформить льготные микрозаймы до 1 млн рублей, получить в аренду на льготных условиях оборудованное рабочее место в коворкингах, офисное или производственное помещение, государственное или муниципальное имущество, доступ к сервисам электронных коммерческих площадок или ярмаркам для размещения продукции (товаров, услуг), и обратиться за маркетинговым сопровождением.
Отчитывайтесь вовремя
Ежемесячную сумму налога, подлежащего уплате по итогам календарного месяца, налоговый орган самостоятельно начислит и направит в личный кабинет в виде квитанции не позднее 12-го числа следующего месяца. Уплатить налог необходимо до 28-го числа следующего месяца, иначе он станет задолженностью. Если же сумма платежа составит менее 100 рублей, то она добавится к сумме налога, подлежащего уплате по итогам следующего месяца.
Материал подготовил Глеб РАШИН
